Hướng Dẫn Quyết Toán Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là một vấn đề luôn được các nhà kế toán quan tâm hàng đầu. Bởi vì những vấn đề này nó sẽ ảnh hưởng đến doanh nghiệp rất nhiều. Hãy cùng tìm hiểu những vấn đề liên quan đến quyết toán thuế TNDN qua những thông tin sau đây nhé.

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Trước khi tìm hiểu về kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp là gì thì chúng ta nên biết về thuế TNDN.

Thuế thu nhập doanh nghiệp chính là loại thuế đánh trực tiếp lên doanh nghiệp, nó bao gồm thuế thu nhập từ những hoạt động sản xuất, kinh doanh hay các thu nhập khác dựa trên quy định của pháp luật.

Những đối tượng cần phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

  • Những doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam
  • Những doanh nghiệp nước ngoài đang lưu trú cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam
  • Các tổ chức hoạt động theo hình thực luật hợp tác xã
  • Đơn vị sự nghiệp được hình thành dựa trên pháp luật Việt Nam
  • Tổ chức khác đang có những hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập.

Quyết toán thuế TNDN hay còn gọi là khai quyết toán là việc doanh nghiệp kê khai tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế. Khai quyết toán thuế TNDN bao gồm khai quyết toán thuế năm và khai trong trường hợp có quyết định về việc doanh nghiệp giải thể, chia tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, chấm dứt hoạt động. 

quyết toán thuế
Quyết toán thuế TNDN hay còn gọi là khai quyết toán

Những hồ sơ cần chuẩn bị để làm quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Để việc quyết toán diễn ra thuận lợi và nhanh chóng thì bộ phận kế toán doanh nghiệp cần phải chuẩn bị đầy đủ những loại hồ sơ sau đây.

Với tổ chức, doanh nghiệp xác định được thu nhập tính thuế

Theo điều 16 thông tư 151/2014/TT-BTC, hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân gồm có những giấy tờ sau đây:

  • Báo cáo tài chính năm
  • Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp dựa theo mẫu số 03/TNDN
  • Phụ lục kèm theo tờ khai (nếu có)
  • Phụ lục về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh dựa theo mẫu số 03-1A/TNDN, mẫu 03-1B-TNDN và 03-1C/TNDN
  • Phụ lục chuyển lỗ dựa theo mẫu 03-2/TNDN
  • Những phụ lục về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
  • Phụ lục về số thuế TNDN mà doanh nghiệp đã nộp ở nước ngoài đã được trừ trong kỳ tính thuế dựa trên mẫu 03-4/TNDN
  • Phụ lục thuế TNDN với hoạt động chuyển nhượng bất động sản dựa trên mẫu 03-5/TNDN
  • Báo cáo trích, sử dụng khoa học và công nghệ dựa trên mẫu 03-6/TNDN
  • Phụ lục thông tin về các giao dịch (nếu có) dựa trên mẫu 03-7/TNDN
  • Phụ lục tính nộp thuế TNDN của doanh nghiệp có các đơn vị sản xuất, hạch toán phù hợp với những thành phố trực thuộc trung ương khác với địa phương nơi đóng trụ sở chính (nếu có) dựa theo mẫu 03-8/TNDN
  • Những trường hợp doanh nghiệp có những dự án đầu tư nước ngoài thì cũng cần bổ sung thêm hồ sơ, những tài liệu.
Hồ sơ quyết toán
Để việc quyết toán diễn ra nhanh chóng thì doanh nghiệp cần phải chuẩn bị đầy đủ các loại hồ sơ

Với tổ chức, doanh nghiệp nộp thuế thu nhập cá nhân tính theo tỷ lệ % doanh thu

Dựa vào khoản 5 điều 16 có quy định: Những doanh nghiệp thuộc trường hợp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp dựa trên tỷ lệ % doanh thu bán hàng khi khai thuế thu nhập doanh nghiệp dựa theo mẫu 04/TNDN

Doanh nghiệp, tổ chức không thuộc trường hợp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp dựa theo tỷ lệ % doanh thu bán hàng, không phát sinh các hoạt động kinh doanh thì sẽ kê khai thuế TNDN theo từng lần phát sinh dựa trên mẫu 04/TNDN mà không phải kê khai quyết toán theo năm.

Nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp ở đâu?

Dựa trên quy định thì doanh nghiệp sẽ nộp hồ sơ khai thuế TNDN tại các cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

  • Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế cho đơn vị trực thuộc hạch toán độc lập: nộp hồ sơ kê khai thuế TNDN phát sinh tại đơn vị thuộc cơ quan thuế quản lý trực tiếp
  • Trường hợp doanh nghiệp nộp có đơn vị trực hạch toán phụ thuộc thì khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại đơn vị trực thuộc.

Thời gian quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Thời hạn nộp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là bao lâu?

  • Thời hạn nộp thuế muộn nhất chính là ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế
  • Tổng số thuế tạm nộp trong thời kỳ tính thuế ở năm 2021 thấp hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp từ 20% trở lên

Doanh nghiệp phải nộp tiền chậm nộp với phần chênh lệch từ 20% trở lên giữa số thuế tạm thời nộp cùng với số thuế phải nộp theo quyết toán.

Thời hạn nộp sẽ tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng thời hạn nộp thuế quý IV doanh nghiệp cho đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số thuế quyết toán.

Còn với doanh nghiệp nộp thuế thấp hơn số thuế phải nộp 20% mà doanh nghiệp nộp chậm hơn so với thời gian thì doanh nghiệp tính tiền chậm từ ngày hết thời hạn nộp cho đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với quyết toán.

cách nộp hồ sơ
Thời hạn nộp thuế muộn nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế

Quy trình kê khai quyết toán TNDN

Bước 1: Lập hồ sơ và gửi đến cơ quan thuế

Doanh nghiệp cần phải gửi hồ sơ quyết toán thuế TNDN đến cơ quan thuế trong thời gian quy định. Thời gian quy định nộp hồ sơ dựa theo luật quản lý thuế 38/2019/QH14

Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ

  • Hồ sơ được nộp trực tiếp ngay tại cơ quan thuế: công chức thuế tiếp nhận, đóng dấu nhận hồ sơ và ghi nhận thời gian và số lượng hồ sơ. Ghi vào sổ văn thư của cơ quan thuế
  • Hồ sơ gửi qua đường bưu chính: Công chức  thuế đóng dấu ngày nhận hồ sơ và ghi vào sổ văn thư của cơ quan thuế
  • Hồ sơ gửi qua giao dịch điện tử: tiếp nhận hồ sơ, kiểm tra, chấp nhận và xử lý thông qua dữ liệu điện tử.

Trên đây là những thông tin liên quan đến quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bạn có thể tham khảo. Nếu bạn đang cần tìm một đơn vị tư vấn và có dịch vụ quyết toán thuế doanh nghiệp thì hãy liên hệ ngay với GMS Cosulting để được hỗ trợ tốt nhất.

BÌNH LUẬN

Vui lòng nhập bình luận của bạn
Vui lòng nhập tên của bạn ở đây